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2、om/ziliao/PPT課件下載：范文下載：試卷下載：教案下載：論壇：,,,,稅務籌劃方案,全國第一家標準化稅務籌劃工具中小企業稅務籌劃專家,稅務籌劃背景,在工作中，企業是否遇到過以下情形：1、公司要交的稅種很多，負擔非常重，公司管理層總希望財務部門能想辦法降低稅負；2、發生交易時，要發票的客戶越來越多，而且不愿意以現金方式支付；3、總聽說有企業在做稅收籌劃，但從來不清楚到底是怎么做的；4、
3、稅務知識較專業，一般財務人員不能很好掌握，且稅收政策經常變化，新的規定越來越難讀懂。5、也認為稅務籌劃挺好的，但總是擔心籌劃的合理性和合法性。,全國第一家標準化稅務籌劃工具中小企業稅務籌劃專家,高稅負壓力下中小企業的現狀,全國第一家標準化稅務籌劃工具中小企業稅務籌劃專家,稅負壓力大,做假賬,體外循環,購買發票做抵扣,國家政策越來越嚴,虛增人頭,虛增成本,傳統稅務籌劃收費太高,等等等等?。?！,如此高的稅負壓力，企業不得不鋌而走險??！,企業還能按這種方法做嗎？,全國第一家標準化稅務籌劃工具中小企業稅務籌劃專家,以前,現在,√,,在國稅、地稅、社保、征信系統的聯網下，我們已經沒有秘
4、密??！,稅務處罰案例,全國各地打擊偷稅漏稅以及發票售賣者,全國第一家標準化稅務籌劃工具中小企業稅務籌劃專家,全國第一家標準化稅務籌劃工具中小企業稅務籌劃專家,目前66%的稅收來自工薪階層--------難道是稅收不完善？？NO！富人都在做稅務籌劃,全國第一家標準化稅務籌劃工具中小企業稅務籌劃專家,所以，正確的稅務籌劃才是企業最佳的選擇！,什么是稅務籌劃,稅務籌劃，是指在納稅行為發生之前，在不違反法律、法規（稅法及其他相關法律、法規）的前提下，通過對納稅主體（法人或自然人）的經營活動或投資行為等涉稅事項做出事先安排，以達到少繳稅或遞延納稅目標的一系列謀劃活動。納稅人在不違反法律
5、、政策規定的前提下，通過對經營、投資、理財活動的參排和籌劃，盡可能減輕稅收負擔，以獲得“節稅”(taxsavings)利益的行為很早就存在。稅務籌劃起源，1935年英國上議院議員湯姆林對稅務籌劃提出：“任何一個人都有權安排自己的事業，依據法律這樣做可以少繳稅。為了保證從這些安排中謀到利益……不能強迫他多繳稅”。他的觀念贏得了法律界的認同，英國、澳大利亞、美國在以后的稅收判例中經常援引這一原則精神。近30年來，稅務籌劃在許多國家都得以迅速發展，日益成為納稅人理財或經營管理決策中必不可少的一個重要部分。許多企業、公司都聘請專門的稅務籌劃高級人才或委托中介機構為其經濟活動出謀劃策。
6、在我國，稅務籌劃自20世紀90年代初引入以后，其功能和作用不斷被人們所認識、所接受、所重視，已經成為有關中介機構一項特別有前景的業務。稅務籌劃是納稅人的一項基本權利，納稅人在法律允許或不違反稅法的前提下，所取得的收益應屬合法收益。節稅(taxsaving)顧名思義，就是節減稅收。是納稅人利用稅法的政策導向性，采取合法手段減少應納稅款的行為，一般是指在多種營利的經濟活動方式中選擇稅負最輕或稅收優惠最多的而為之，以達到減少稅收的目的。避稅(taxavoidance)避稅是納稅人利用稅法的漏洞、特例或者其他不足之處，采取非違法的手段減少應納稅款的行為。,全國第一家標準化稅務籌劃工具
7、中小企業稅務籌劃專家,逃稅與偷稅逃稅(taxevasion)是納稅人故意違反稅收法律法規，采取欺騙、隱瞞等方式，逃避納稅的行為。偷稅(taxfraud)，是指“納稅人偽造（設立虛假的賬簿、記賬憑證）、變造（對賬簿、記賬憑證進行挖補、涂改等）、隱匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證，或者在賬簿上多列支出（以沖抵或減少實際收入）或者不列、少列收入，或者經稅務機關通知申報仍然拒不申報或者進行虛假的納稅申報，不繳或者少繳應納稅款的”行為。,星巴克公司案例,星巴克自1998年在英國開業以來，使用合法的避稅策略，擁有30億英鎊的銷售收入卻僅支付了860萬英鎊的所得稅，期間一共開設了735家分店。星
8、巴克對著860萬英鎊的所得稅還抱怨說是英國征稅機構不允許減免扣除。注意，英國跨國公司及本土公司的法定企業所得稅稅率是30%。昂貴的知識產權費星巴克總部規定，在英國以及所有海外經營的星巴克每年需要想“星巴克”品牌支付年銷售額的6%。6%的知識產權費在英國與同類產業比起來算是很高了。這一筆支出就減少了星巴克英國公司的應納稅所得額。與此同時，星巴克集團公司又把征收所得的知識產權費用轉移到稅率很低的國家，納入該國星巴克公司的應納稅所得額，以支付相對較低的稅費。很多跨國公司大抵都是這樣做的。昂貴的咖啡豆英國星巴克公司所用的咖啡豆都是來自于星巴克在瑞士的星巴克咖啡貿易有限公司（Starb
9、ucksCoffeeTradingCo.），在咖啡豆運抵英國前，又需經過星巴克在荷蘭阿姆斯特點設立的烘培公司進行烘培加工。在此過程中，英國星巴克會支付超額的費用給瑞士和荷蘭兩家公司，這樣就降低了星巴克在英國的應納稅所得額，同時把資金轉移到稅率極低的瑞士和荷蘭兩國，瑞士對于咖啡相關貿易的稅率滴至5%。荷蘭和瑞士的稅務當局要求星巴克把來自于英國公司的銷售利潤分配到荷蘭焙燒和瑞士交易中去，被稱為“價格轉移”。這就是跨國公司不同的集團實體之間的關聯交易，通過自行定價，把一間子公司的利潤轉移到另一家子公司，目的是為了避稅。但根據荷蘭阿姆斯特丹的賬目，只有很少的盈利，而且80%的收益用作
10、買生的咖啡豆、電烤咖啡豆及包裝上。而瑞士法律沒有規定公開賬目，星巴克只是宣稱在瑞士“適度”盈利。星巴克英國是個借款人,全國第一家標準化稅務籌劃工具中小企業稅務籌劃專家,星巴克英國利用公司間借貸（公司間借貸在我國屬于違法行為），把利潤轉移到低稅率國家來避稅。星巴克英國公司去年的財務現實其所有的經費幾乎都來自于借款，并且支付了星巴克集團旗下公司200萬英鎊的利息。這種公司間借貸給跨國公司帶來了稅收方面的雙重利益：其一，借款人可以設定任何有利于降低自己應納稅所得的借款利息；債權人可以是任何一個設在不用征利息稅的所在地的公司。,蘋果公司案例,全國第一家標準化稅務籌劃工具中小企業稅務籌
11、劃專家,美國企業在本土納稅相當之高，聯邦企業所得稅高達35%，而歐盟如愛爾蘭，為發展經濟吸引投資，采取低賦稅政策，企業所得稅低至12.5%。同時愛爾蘭對于跨國公司在本地設立的無運營權的子公司，并不認定為本土企業，子公司把錢款匯往總部無需繳納所得稅。蘋果公司首先在愛爾蘭設立有實體的「蘋果銷售公司」，這家公司向歐洲、中東、非洲等國家銷售蘋果公司的所有硬件和軟件服務，獲取收入。這部分營收大概占據蘋果公司全球總收入的6成，其中的利潤額需要按12.5%的企業所得稅率納稅，比如利潤100億美元，就得納稅12.5億美元。雖然相比于美國聯邦35%的稅率，12.5%已經很低，但是蘋果并不滿足，
12、公司為了繼續避稅，還需要想點其他的辦法。這時候愛爾蘭第二個政策開始起作用。蘋果公司在海外避稅天堂如加勒比群島、維京群島等地設立控股公司，之后以控股公司名義在愛爾蘭設立「蘋果國際運營公司」，設法讓這家子公司認定為海外公司，可以直接免稅向母公司匯款。同時，蘋果把版權和專利等無形資產轉移到這家離岸公司。蘋果在荷蘭又設立一家「蘋果歐洲運營公司」稅收籌劃設計方案，相當于專利版權的代理商，向愛爾蘭的「蘋果國際運營公司」購買授權，再賣給蘋果在愛爾蘭設立的「蘋果銷售公司」。通過這種方式，蘋果在愛爾蘭的銷售公司每賣出一臺蘋果設備，都需要向荷蘭這家公司支付高昂授權費用，沒有實物交易，但實現了資金轉移。蘋果之所以
13、要在荷蘭設立中間公司，是因為按照荷蘭的政策，蘋果在歐盟設立的無運營權公司也算歐盟公司，歐盟公司之間貿易免稅。蘋果在荷蘭設立的運營公司拿到專利版權的授權費之后，再用同樣的方式，向位于愛爾蘭的「蘋果國際運營公司」購買專利版權，這樣，錢就從銷售公司，免稅轉移到位于愛爾蘭的「蘋果國際運營公司」。設立于愛爾蘭的「蘋果國際運營公司」再把錢匯往位于加勒比群島的母公司，實現海外資產的避稅。,這被稱作「愛爾蘭荷蘭三明治」方法，在科技巨頭公司中頗為流行，包括Google、Facebook、Twitter、Amazon、Ebay等高科技公司，都把自己在歐洲的總部設在了愛爾蘭，主要原因就是稅務上的考
14、慮。據WSJ的報道，雖然歐盟成員國可以自行根據自身條件設定賦稅比例，但對于愛爾蘭這樣尤其優惠的稅收政策，歐盟委員會大為不滿。在愛爾蘭1991年以及2007年與蘋果簽訂的稅收協議，允許蘋果公司這十多年來的真實賦稅比例只有0.005%到1%。比如在2011年，蘋果設立于愛爾蘭的公司賺了160億歐元的利潤，其中159.5億歐元利潤通過巧妙途徑避稅，只有差不多5千萬歐元利潤交了稅。如同蘋果一樣的大公司都在進行合理合法的稅務籌劃，中小企業更加應該進行稅務籌劃。,全國第一家標準化稅務籌劃工具中小企業稅務籌劃專家,蘋果公司和星巴克公司難道是因為交不起稅才做的稅務籌劃嗎？,錢越來越不好掙了，
15、所以省下的就是賺下的！,成功案例,3，成功案例,全國第一家標準化稅務籌劃工具中小企業稅務籌劃專家,全國第一家標準化稅務籌劃工具中小企業稅務籌劃專家,為什么要通過捷稅寶做稅務籌劃？,公司背景,關于“捷稅寶”普道咨詢2006年成立總部設在上海，經營機構遍布北京、廣州、深圳；超過10年的經營歷史其服務項目涵蓋財務、稅務、商務、法務、公司秘書、管理等方面。隨著業務的發展和市場需求的變化，在過去的幾年中我們又相繼創建了上海普道人力資源有限公司、上海普道會計師事務所（普通合伙）等各服務公司及相關機構，與上海普道財務咨詢有限公司一并統稱為“普道咨詢”。2015年8月獲頂級風投IDG，鋒瑞資
16、本天使輪投資1300萬人民幣。2016年10月獲頂級風投華映資本pre-A輪融資2300萬人民幣，公司估計超過3億。2017年2月上海普道咨詢財務咨詢有限公司已與神州易橋信息服務瓜分有限公司達成全面戰略合作協議。并成立霍爾果斯易橋普道財務咨詢有限公司。,全國第一家標準化稅務籌劃工具中小企業稅務籌劃專家,選擇捷稅寶理由,全國第一家標準化稅務籌劃工具中小企業稅務籌劃專家,政府支持捷稅寶得到了上海、北京、廣州、深圳、山東、江蘇等地政府的全力支持。據大家所知，國內經理有很多灰色的部分。在目前互聯網和信息化的發展浪潮中，這些灰色部分，將不得不逐步變為合法的業務。為此，各個地方政府非常支
17、持像捷稅寶一樣的提升稅務服務升級的服務機構，發展招商平臺，有效整合資源優化配置，提高招商引資整體效率和招商企業質量資本支持捷稅寶于2015、2016年分別獲得國內頂級資本總額超過3000萬投資。稅務服務是一個在美國超過10000億人民幣的巨大市場稅收籌劃設計方案，中國的頂級資本對這個市場充滿期待。隨著中國經濟的進一步發展，消費升級勢在必行，同時企業服務升級也勢在必行。稅務服務，作為商務服務中的頂級服務內容，在企業服務過升級程中占據著極為重要的地位。捷稅寶，以免費稅務籌劃作為切入口，將會以最快的速度在未來中國企業稅務服務中取得領先地位。上市公司支持普道咨詢于2017年初與國內首家主板上市企業神
18、州易橋達成戰略協議，并成立易橋普道，共同為國內中小企業提供全生命周期，全價值鏈的企業級商務服務。同時，捷稅寶得到了中國3000家上市公司中諸多優秀公司的鼎力支持，其中包括阿里巴巴下屬阿里云、騰訊創業平臺等。,那么捷稅寶究竟能節稅多少呢？,全國第一家標準化稅務籌劃工具中小企業稅務籌劃專家,全國第一家標準化稅務籌劃工具中小企業稅務籌劃專家,利潤分紅型,隨著營改增體系的完成，國家進一步推行金稅三期，這些系統的全面推進，使得以前大部分公司從外部買發票抵成本、抵增值稅、抵所得稅的做法慢慢無法繼續實行?？蛻魹榱俗约旱睦?，會強烈要求我們開具發票，而我們自然而然，必須要求我們的供應商開發票
19、給我們。這樣的做法，使得很多企業中以前都不在企業里面流轉的業務，不得不回到企業中來，越來越多的利潤從企業體外回到了企業體內，帶來了企業利潤的上升。,目前我們國家對于企業利潤的征稅方式主要如下：對于利潤高，所得稅多的問題，一般而言，可能存在如下幾種方案：1.尋找一個企業所得稅稅率極低的稅收洼地，將所有業務轉移到新的稅收洼地；2.通過利益或者其他費用輸送的方式，將高利潤以收入的方式轉移到稅率洼地設立的新公司中。,利潤分紅型,全國第一家標準化稅務籌劃工具中小企業稅務籌劃專家,,利潤100萬需繳納25萬,通過捷稅寶,只需繳納0元節稅25萬節省稅金100%,企業所得稅—能節多少？,利潤
20、分紅型（例）,全國第一家標準化稅務籌劃工具中小企業稅務籌劃專家,一、籌劃前：某廣告設計公司（一般納稅人）500萬收入，交稅情況：增值稅：500萬*6%（增值稅率）=30萬增值稅假設成本費用：工資、禮品、辦公、服務費為370萬。（企業自己沒有那么多費用票）在成本費用這塊常用的方式就是買發票、虛增人頭、體外循環等傳統不合規方式。通過我們可以幫企業找到一個合作公司產生正常業務往來，合理合法產生費用票。增值稅+成本費用合計：30萬+370萬=400萬500萬收入-400萬費用=100萬利潤。企業所得稅：100萬利潤*25%=25萬股東分紅：75萬*20%=15萬合計交稅：40萬（沒加
21、增值稅）綜合稅率40%實際收入：60萬。,利潤分紅型（例）,全國第一家標準化稅務籌劃工具中小企業稅務籌劃專家,二、傳統稅務籌劃方案：我們幫某廣告設計公司設立一家合作企業，為個人獨資企業A。個人獨資企業A為某廣告設計公司提供市場營銷策劃服務、企業管理咨詢服務，雙方簽訂服務合同，向個人獨資企業A支付服務費用100萬，個人獨資企業A為某廣告設計公司開具服務費發票100萬元。（這些服務環節是企業一起存在的，但被忽略掉的）個人獨資企業生產經營所得交納個人所得稅的稅率為：5%-35%個人所得稅100萬*35%-14750=33.5萬增值稅100*3%=3萬合計交稅：36.5萬。（和傳統方
22、式比，交稅成本幾乎沒有變化）,利潤分紅型（例）,全國第一家標準化稅務籌劃工具中小企業稅務籌劃專家,三、通過捷稅寶籌劃后：重點：捷稅寶個人獨資企業為核定征收，稅率為10%即，5%-35%的10%為0.5%-3.5%再計算：個人所得稅：100萬*30%*10%--9750=2萬增值稅：100萬*3%=3萬合計：5萬綜合稅率小于7%原來某廣告設計公司收入500萬，交增值稅30萬，成本費用370萬都不變的情況下，新增加了100萬的個人獨資企業A服務費100萬。企業利潤情況：500萬-30萬-370萬-100萬=0元。開100萬發票，這種方式是節稅到極致了，針對那些以前就不交稅的人。建
23、議合理節稅，逐步遞減。比如節50萬或80萬。,個稅工資型,全國第一家標準化稅務籌劃工具中小企業稅務籌劃專家,個稅高已經是目前國內的普遍性問題，員工收入不高，個稅倒繳了不少。根據現行政策，個稅的稅率圖如下：,個稅工資型,全國第一家標準化稅務籌劃工具中小企業稅務籌劃專家,,年薪36萬需繳納9萬,通過捷稅寶,只需繳納3456元節稅8.6544萬節省稅金96%,個人所得稅—能節多少？,個稅工資型,全國第一家標準化稅務籌劃工具中小企業稅務籌劃專家,同等收入下，沒使用捷稅寶的高管A（月收入）與使用捷稅寶的高管B（月收入）對比：,八大應用場景,全國第一家標準化稅務籌劃工具中小企業稅務籌劃專
24、家,利潤分紅型,工資個稅型,勞務收益型,投資收益型,社會保險型,增值稅型,O2O平臺型,采購中心型,企業利潤高，分紅多，企業所得稅和個稅都太重了??！,社保太高，雇員工成本和風險都太高，創業太難，怎么辦？,個人所得稅太高，員工嫌凈收入太低，怎么辦？,毛利太高，增值稅怎么??？,自由職業者，勞務收入稅好高啊，別怕，這里有方案！,O2O平臺支付大量服務費，稅收太高，平臺亞歷山大??！,股權轉讓收益，聽說要收稅20%，有什么辦法？,從淘寶或小店采購，沒法取得采購發票，有什么解決方案？,,,我們的宗旨就是：該交的稅我們一分不少交，不該交的稅我們一分不多交??！,
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